Przejdź do głównego menu Przejdź do treści

Ustawienia cookies

Korzystamy z plików cookies, instalowanych na Twoim urządzeniu w celu realizacji pełnej funkcjonalności oraz do gromadzenia anonimowych danych analitycznych. Więcej dowiesz się z polityki prywatności oraz RODO.

Te pliki cookies są konieczne do prawidłowego działania serwisu, dlatego też nie można ich wyłączyć z tego poziomu. W ustawieniach przeglądarki możliwe jest ich wyłączenie, co może zakłócić prawidłowe działanie serwisu.

Te pliki cookies mają na celu uzyskanie przez administratora serwisu wiedzy na temat ruchu na stronie. Zbieranie danych odbywa się anonimowo.

logo BIP - powrót do strony głównej BIP UM
  •  
flaga Ukrainy
Zostało uruchomione konto bankowe „Pomoc dla uchodźców z Ukrainy”: 65 1020 4795 0000 9802 0478 9378. Jako odbiorcę przelewu należy wskazać: Gmina Miasto Szczecin, adres: plac Armii Krajowej 1, 70-456 Szczecin. Tytuł przelewu: „Cel darowizny: pomoc dla uchodźców z Ukrainy”.

Kontrole przeprowadzone przez WKiAW w 2017 roku

Nr kontroli: WKiAW

Gospodarowanie Zakładowym Funduszem Świadczeń Socjalnych

Szkoła Podstawowa Nr 37 w Szczecinie ul. Rydla 6

Wyniki kontroli: INFORMACJE - USTALENIA

Wydział Kontroli i Audytu Wewnętrznego Urzędu Miasta Szczecin w okresie 18.10.2017 –06.11.2017 r. przeprowadził kontrolę w Szkole Podstawowej Nr 37 w Szczecinie przy ul. Rydla 6 (zw. dalej SP 37) w zakresie gospodarowania Zakładowym Funduszem Świadczeń Socjalnych..

Ocena kontrolowanych zagadnień, wnioski i zalecenia pokontrolne zawarte zostały w wystąpieniu pokontrolnym  z dnia 23.11.2017 r.

I. Ocena ogólna kontrolowanej działalności

W wyniku kontroli gospodarowania Zakładowym Funduszem Świadczeń Socjalnych w 2016 r. w SP 37 stwierdzono uchybienia i nieprawidłowości dotyczące:

  • pobierania podatku od zapomóg wypłacanych uprawnionym;
  • wypłaty świadczeń dot. zapomóg socjalnych bez odpowiedniego dokumentu;
  • braku potwierdzenia wykonanych kontroli (merytorycznej, formalnej i rachunkowej).

 Nie stwierdzono natomiast nieprawidłowości w zakresie:

  1. zgodności gospodarowania funduszem socjalnym z przyjętym regulaminem (Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, obowiązujący od dnia 17.06.2013 r.);
  2. terminowości regulowania podatku dochodowego od wypłacanych świadczeń.

II. Oceny cząstkowe

1. Zwiększenia i zmniejszenia ZFŚS

Stan środków funduszu socjalnego w 2016 r. wyniósł 547.914,61  zł. Na ww. kwotę złożyło się m.in.:

  • stan konta na dzień 01.01.2016 r. – 52.738,68zł;
    • wpływy z tytułu spłaconych pożyczek mieszkaniowych – 71.348,00 zł;
  • odpis na fundusz 2016 r. – 411.704,00 zł;
  • odsetki bankowe – 1.556,00 zł;
  • odpłatności pracowników   - 10.333,00 zł;
  • zwrot środków na konto z integracji – 234,93 zł.

   Wypłaty z funduszu w 2016 r. wyniosły łącznie 517.283,21zł, na co złożyły się m.in.:

  • pożyczki mieszkaniowe – 65.000,00 zł;
  • świadczenia urlopowe nauczycieli – 96.473,53 zł;
  • dofinansowanie do wypoczynku indywidualnego pracowników oraz emerytów i rencistów – 132.777,00 zł;
  • zapomogi finansowe – 8.749,00 zł;
  • pomoc świąteczna pieniężna– 113.476,00 zł;
  • dofinansowanie paczek dla dzieci z okazji Mikołajek – 4.375,07 zł;
  • dofinansowanie wyjazdu integracyjnego  – 48.113,00 zł;
  • dofinansowanie do spotkań integracyjnych – 5.473,61 zł;
  • inne  - zwrot pracownikowi niesłuszne potrącenie – 376,00 zł;
  • podatek dochodowy od świadczeń wypłacanych w 2016 r. – 42.470,00 zł.

  Stan rachunku bankowego ZFŚS i saldo konta 135 na dzień 31.12.2016 r. wyniosło 30.631,40 zł.

Kontroli poddano:

  • 234 wnioski o dofinansowanie wypoczynku indywidualnego (w tym 154 dotyczyło pracowników oraz 80 emerytów i rencistów - ),
  • 12 wniosków o zapomogi finansowe (w tym 10 dotyczyło pracowników oraz 2. emerytów i rencistów),
  • 38 wniosków o dofinansowanie imprezy integracyjnej kulturalno - sportowej(w tym 26 dotyczyło pracowników oraz 12 emerytów i rencistów),
  • 87 wniosków o dofinansowanie wyjazdu integracyjnego (w tym 66 dotyczyło pracowników oraz 21 emerytów i rencistów SP 37),
  • 217 wniosków dotyczących pomocy świątecznej(136 wniosków pracowników i 81 wniosków emerytów i rencistów),
  • 36 wniosków o świadczenia rzeczowe (paczki) dla dzieci z okazji Mikołajek (przyznane z tego tytułu świadczenia dotyczyły 49 dzieci),
  • wszystkie wyciągi bankowe konta ZFŚS z 2016 r.,
  • 2 raporty kasowe,
  • 9 faktur (na zakup produktów do paczek,  transport, za pobyt w ośrodku wypoczynkowym oraz zorganizowanie imprezy integracyjnej),
  • 11 protokołów z posiedzeń komisji socjalnej.

W 2016 r. przyznano i wypłacono 13. pożyczek mieszkaniowych na łączną kwotę 65.000,00 zł.

   Za gospodarowanie środkami ZFŚS odpowiedzialny był dyrektor SP 37.

W wyniku kontroli stwierdzono, że w 7 na 12 przypadków dotyczących wypłaty zapomóg, dokonano przelewu świadczeń jedynie na podstawie zatwierdzonych przez dyrektora wniosków, nie sporządzono odpowiednich list wypłat świadczeń. Powyższe było  niezgodne z zapisami § 9 ust. 2obowiązującej w SP 37 Instrukcjiobiegu dokumentów finansowo – księgowych, według której przelewy wystawia pracownik księgowości na podstawie rachunku, faktury lub list płac i przedstawia je do zatwierdzenia dyrektorowi i głównemu księgowemu.

    Kontrola wyciągów bankowych ZFŚS wykazała, że ww. dowody księgowe  nie zawierały stwierdzenia  ich sprawdzenia pod kątem merytorycznym, formalno - rachunkowymi), co było niezgodne z art. 21 ust. 1 pkt 6 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U. z 2016 r. poz. 1047 ze zm.), według którego dowód księgowy powinien zawierać stwierdzenie sprawdzenia.  

    Za powyższe uchybienia zgodnie z zakresem obowiązków odpowiadał ówczesny główny księgowy.

W 9 na 758 przedłożonych komisji socjalnej do rozpatrzenia w 2016 r. wniosków stwierdzono braki formalne polegające na nie wskazaniu daty wypełnienia wniosku.

Powyższe świadczyć może o niedostatecznej weryfikacji i kontroli wniosków pod kątem kompletności danych.

Konto 135 na dzień 31.12.2016 r. odzwierciedlało wszystkie operacje finansowe, jakie miały miejsce w funduszu socjalnym.

Wszystkie wyciągi bankowe był zadekretowane w formie ręcznej adnotacji lub wydruku z systemu finansowo – księgowego. W SP 37 obowiązywał regulamin określający zasady gromadzenia i wydatkowania środków z funduszu. Ze środków funduszu korzystali nauczyciele, pracownicy administracji i obsługi, emeryci i renciści oraz członkowie rodzin ww. uposażonych. Przyznanie świadczenia każdorazowo uwzględniało kryterium dochodowe.

    Wnioski o świadczenia z ZFŚS były każdorazowo zatwierdzone przez dyrektora. Z posiedzeń komisji socjalnej były sporządzane protokoły, w których określano wysokość świadczeń przyznanych wnioskodawcom.

    Wszystkie pożyczki mieszkaniowe były udzielone po uprzednim rozpatrzeniu wniosków przez komisję socjalną, w skład, której wchodzili m.in. przedstawiciele związków zawodowych. Zgodnie z obowiązującym regulaminem ZFŚS raty z tego tytułu potrącane były z należności finansowych pracownika. We wszystkich przypadkach spłata pożyczek była poręczona przez dwóch pracowników szkoły.

 2. Podatek od świadczeń z ZFŚS

Od świadczeń socjalnych przyznanych w 2016 r. naliczony został podatek dochodowy w łącznej wysokości 42.470,00 zł. Do urzędu skarbowego główny księgowy odprowadził kwotę 42.470,00 zł. Kontroli poddano 17 list wypłat świadczeń z ZFŚS.

Listy wypłat świadczeń były poddane kontroli formalno – rachunkowej  i merytorycznej oraz zatwierdzone do wypłaty przez głównego księgowego i dyrektora SP 37.

   W wyniku kontroli stwierdzono, że w przypadku wypłaconej pracownikowi zapomogi losowej w wysokości 1.000,00 zł bezzasadnie pobrano podatek w kwocie 111,00 zł. Powyższe było niezgodne z art. 21 ust. 1 pkt 26 ustawy z dnia 26.07.1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2016 r. poz. 2032 ze zm.), zwanej dalej updof, według którego wolne od podatku dochodowego są zapomogi otrzymane w przypadku indywidualnych zdarzeń losowych, klęsk żywiołowych, długotrwałej choroby lub śmierci - do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 2280 zł. 

    Stwierdzono ponadto, że w przypadku zapomogi finansowej w wysokości 300,00 zł, wypłaconej w grudniu pracownikowi, nie pobrano zaliczki na podatek dochodowy. Pracownik, którego dotyczyła wypłata ww. zapomogi otrzymał w roku 2016 świadczenia socjalne w łącznej wysokości 1786,02 zł, kwotę 380 zł wolną od podatku dochodowego odliczono przy wypłacie świadczenia dot. dofinansowania wypoczynku zorganizowanego we własnym zakresie tzw. „wczasów pod gruszą”. Powyższe było niezgodne z art. 21 ust. 1 pkt 67 updof, według którego wolneod podatku dochodowego jest wartość otrzymanych przez pracownika w związku z finansowaniem działalności socjalnej, o której mowa w przepisach o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych, rzeczowych świadczeń oraz otrzymanych przez niego w tym zakresie świadczeń pieniężnych, sfinansowanych w całości ze środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych lub funduszy związków zawodowych, łącznie do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 380 zł.

     Za powyższe zgodnie z zakresem obowiązków odpowiadała ówczesny specjalista ds. płac.

Świadczenia do kwoty 2.280 zł, wypłacane emerytom były zwolnione z podatku zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 38 i 78 updof.

  Pozostałe świadczenia socjalne powyżej kwoty 380 zł wypłacane pracownikom były opodatkowane zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 67 updof.

Zaliczki na podatek dochodowy odprowadzane były w terminach wskazanych w art. 42 ust.1 updof.

III. Uwagi i zalecenia

Przedstawiając powyższe oceny i uwagi, stosownie do § 35 ust. 4 Załącznika Nr 2 do Zarządzenia w sprawie kontroli Prezydent Miasta Szczecin zalecił:

  1. Szczegółową weryfikację wniosków pod kątem ich kompletności.
  2. Wypłacanie świadczeń socjalnych na podstawie zatwierdzonych przez dyrektora i głównego księgowego list wypłat.
  3. Naliczanie podatku dochodowego od świadczeń socjalnych zgodnie zupdof.
  4. Skorygowanie błędów dotyczących naliczenia podatku dochodowego w przypadkach wskazanych w wystąpieniu.
  5. Potwierdzanie przeprowadzania kontroli merytorycznej i formalno – rachunkowej na wyciągach bankowych.

 


udostępnił: Wydział Kontroli i Audytu Wewnętrznego, wytworzono: 2018/03/19, odpowiedzialny/a: Andrzej Lejk, wprowadził/a: Andrzej Lejk, dnia: 2018/03/19 09:42:19
Historia zmian:
Wprowadził Data modyfikacji Rodzaj modyfikacji
Andrzej Lejk 2018/03/19 09:42:19 nowa pozycja