Przejdź do głównego menu Przejdź do treści

Ustawienia cookies

Korzystamy z plików cookies, instalowanych na Twoim urządzeniu w celu realizacji pełnej funkcjonalności oraz do gromadzenia anonimowych danych analitycznych. Więcej dowiesz się z polityki prywatności oraz RODO.

Te pliki cookies są konieczne do prawidłowego działania serwisu, dlatego też nie można ich wyłączyć z tego poziomu. W ustawieniach przeglądarki możliwe jest ich wyłączenie, co może zakłócić prawidłowe działanie serwisu.

Te pliki cookies mają na celu uzyskanie przez administratora serwisu wiedzy na temat ruchu na stronie. Zbieranie danych odbywa się anonimowo.

logo BIP - powrót do strony głównej BIP UM
  •  
flaga Ukrainy
Zostało uruchomione konto bankowe „Pomoc dla uchodźców z Ukrainy”: 65 1020 4795 0000 9802 0478 9378. Jako odbiorcę przelewu należy wskazać: Gmina Miasto Szczecin, adres: plac Armii Krajowej 1, 70-456 Szczecin. Tytuł przelewu: „Cel darowizny: pomoc dla uchodźców z Ukrainy”.

Kontrole przeprowadzone przez WKiAW w 2018 roku

Nr kontroli: WKiAW

Realizacja zaleceń pokontrolnych wydanych po kontroli P/13/17 w zakresie gospodarki finansowo – księgowej, w tym wynagrodzenia osobowe oraz sprawy kadrowe za 2016 r

Szkole Podstawowa Nr 23 w Szczecinie ul. Mierniczej 10

Wyniki kontroli: INFORMACJE - USTALENIA

Wydział Kontroli i Audytu Wewnętrznego Urzędu Miasta Szczecin w okresie 13.03.2018 –14.03.2018 r. przeprowadził kontrolę w Szkole Podstawowej Nr 23 w Szczecinie przy ul. Mierniczej 10 (zw. dalej SP 23) w zakresie: stanu realizacji zaleceń pokontrolnych wydanych po kontroli P/13/17 w zakresie gospodarki finansowo – księgowej, w tym wynagrodzenia osobowe oraz sprawy kadrowe za 2016 r.

Ocena kontrolowanych zagadnień, wnioski i zalecenia pokontrolne zawarte zostały w wystąpieniu pokontrolnym  z dnia 11.04.2018 r.

I. Ocena ogólna kontrolowanej działalności

W wyniku przeprowadzonej kontroli w zakresie stanu realizacji zaleceń pokontrolnych wydanych po kontroli P/13/17 przeprowadzonej przez WKiAW w 2016 r. w zakresie gospodarki finansowo – księgowej w 2016 roku, w tym sprawy kadrowe i wynagrodzenia ustalono, że 6 z 7. zaleceń zostało  zrealizowanych w pełnym zakresie.      

Stwierdzone uchybienia dotyczyły sposobu realizacji zalecenia w zakresiezaktualizowania pod kątem podstaw prawnych wskazanych w wystąpieniu regulaminów.

II. Oceny cząstkowe

1.  Zalecenie dotyczące potwierdzania kontrolina wyciągach bankowych w sposób zgodny z  ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości, zwanej dalej uor (Dz. U. z 2018 r. poz.395 ze zm.).

Na podstawie dokumentacji księgowej (24. wyciągów bankowych - wybranych do kontroli w wyniku próby losowej) za okres czerwiec – sierpień 2017 roku stwierdzono, że główny księgowy dokonywała dekretacji wyciągów bankowych w formie wydruku z programu finansowo - księgowego, podpisem złożonym na dekrecie potwierdzała dokonanie kontroli formalno – rachunkowej. Ww. dekrety podpisane zostały przez dyrektora jednostki i stanowiły potwierdzenie przeprowadzenia kontroli merytorycznej ww. dowodów księgowych. Powyższy sposób przeprowadzania kontroli został uregulowany w „Zasadach rachunkowości” w rozdziale III – „Dowody bankowe”, pkt 10 wprowadzonych Zarządzeniem nr 34/2016/2017 z dn. 14 czerwca 2017 r.

Nie stwierdzono nieprawidłowości i uchybień.

 2. Zalecenie dotyczące dokonywania poprawek w księgach inwentarzowych w sposób wskazany w art. 25 ust. 1 uor.

Na podstawie analizy księgi inwentarzowej księgozbioru, prowadzonej przez bibliotekarkę, ustalono, że ww. księga prowadzona była ręcznie, strony były podsumowane, a zapisy trwałe. Od 2017 roku w księdze  nie nanoszono poprawek. Poprawa treści zapisów za okres poprzedni została uzupełniona o elementy wskazane w art. 25 ust. 1 uor.

Nie stwierdzono nieprawidłowości i uchybień.

 3. Zalecenie dotyczące ujmowania w księgach rachunkowych każdego zdarzenia, które nastąpiło w danym okresie sprawozdawczym.

Na podstawie analizy dokumentacji finansowo – księgowej za okres czerwiec – sierpień 2017 r. (wyciągów bankowych, faktur), stwierdzono, że wszystkie dowody księgowe zostały ujęte w księgach rachunkowych w okresach, którego dane zdarzenie dotyczyło.

Nie stwierdzono nieprawidłowości i uchybień.

 4. Zalecenie dotyczące uzupełnienia wykazu programów o wersje użytkowanego aktualnie oprogramowania i daty ich wprowadzenia do użytkowania.

W trakcie kontroli stwierdzono, że w obowiązujących w jednostce procedurach regulujących zasady rachunkowości ujęto aktualny wykaz ksiąg rachunkowych funkcjonujących w SP 23 oraz wykaz programów służących do przetwarzania danych (wprowadzony zarządzeniem nr 34/2016/2017 z dn. 14.06.2017 r.) podpisany przez dyrektora. Powyższy wykaz programów był na bieżąco aktualizowany i zawierał: numery licencji, wersję oprogramowania oraz datę wprowadzenia do użytkowania.

Nie stwierdzono nieprawidłowości i uchybień.

 5. Zalecenie dotyczące zaktualizowania wskazanych w wystąpieniu regulaminów pod kątem podstaw prawnych.

Kontrolą objęto: Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, Regulamin  Pracy oraz Zasady (politykę) rachunkowości zaktualizowane w maju i czerwcu 2017 r.

Stwierdzono, iż pomimo wprowadzonej w 2017 roku aktualizacji podstaw prawnych obowiązujące w SP 23: Regulamin Pracy, Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych oraz Zasady (polityka) rachunkowości przywoływały nieaktualne podstawy prawne.  

      Zgodnie z art. 10 ust. 2 uor za ustalenie i aktualizowanie dokumentacji dotyczącej zasad rachunkowości odpowiada kierownik jednostki. 

 6. Zalecenie dotyczące usunięcia z akt osobowych dokumentacji dot. ewidencji czasu pracy.

Na podstawie kontroli akt osobowych 5. pracowników stwierdzono, że ww. akta prowadzone były z podziałem na trzy części, które obejmowały: w części A - dokumenty zgromadzone w związku z ubieganiem się o zatrudnienie, w części B - dokumenty dotyczące nawiązania stosunku pracy oraz przebiegu zatrudnienia pracownika, w części C - dokumenty związane z ustaniem zatrudnienia. Wszystkie dokumenty znajdujące się w aktach osobowych pracowników były ponumerowane i wprowadzone do wykazu akt. W wykazach akt osobowych ww. pracowników dokonano adnotacji o usunięciu z akt wniosków urlopowych. Ewidencja czasu pracy dla każdego z pracowników prowadzona była odrębnie poza aktami osobowym. 

Nie stwierdzono nieprawidłowości i uchybień.

 7. Zalecenie dotyczące zaktualizowania zakresu obowiązków głównego księgowego w części dot. wymiaru czasu pracy.

W wyniku czynności kontrolnych stwierdzono, że główny księgowy w dniu 04 maja 2017 r. podpisała nowy „Zakres obowiązków głównego księgowego”, w którym zapisano 40 – godzinny wymiar czasu pracy,

Nie stwierdzono nieprawidłowości i uchybień.

 III. Uwagi i zalecenia

Przedstawiając powyższe oceny i uwagi, stosownie do § 35 ust. 4 Załącznika Nr 2 do Zarządzenia w sprawie kontroli Prezydent Miasta Szczecin zalecił dyrektorowi zaktualizowanie obowiązujących w jednostce procedur pod kątem podstaw prawnych.


udostępnił: Wydział Kontroli i Audytu Wewnętrznego, wytworzono: 2018/10/11, odpowiedzialny/a: Andrzej Lejk, wprowadził/a: Andrzej Lejk, dnia: 2018/10/11 14:06:56
Historia zmian:
Wprowadził Data modyfikacji Rodzaj modyfikacji
Andrzej Lejk 2018/10/11 14:06:56 nowa pozycja