Przejdź do głównego menu Przejdź do treści

Ustawienia cookies

Korzystamy z plików cookies, instalowanych na Twoim urządzeniu w celu realizacji pełnej funkcjonalności oraz do gromadzenia anonimowych danych analitycznych. Więcej dowiesz się z polityki prywatności oraz RODO.

Te pliki cookies są konieczne do prawidłowego działania serwisu, dlatego też nie można ich wyłączyć z tego poziomu. W ustawieniach przeglądarki możliwe jest ich wyłączenie, co może zakłócić prawidłowe działanie serwisu.

Te pliki cookies mają na celu uzyskanie przez administratora serwisu wiedzy na temat ruchu na stronie. Zbieranie danych odbywa się anonimowo.

logo BIP - powrót do strony głównej BIP UM
  •  
flaga Ukrainy
Zostało uruchomione konto bankowe „Pomoc dla uchodźców z Ukrainy”: 65 1020 4795 0000 9802 0478 9378. Jako odbiorcę przelewu należy wskazać: Gmina Miasto Szczecin, adres: plac Armii Krajowej 1, 70-456 Szczecin. Tytuł przelewu: „Cel darowizny: pomoc dla uchodźców z Ukrainy”.

Kontrole przeprowadzone przez WKiAW w 2007 roku

Nr kontroli: P/21/07

Gospodarka finansowo – księgowa za 2006 r.

Poradnia Psychologiczno – Pedagogiczna Nr 4, przy ul. Romera w Szczecinie

Wyniki kontroli: INFORMACJE - USTALENIA

Wydział Kontroli i Audytu Wewnętrznego Urzędu Miasta Szczecin, w dniach 19 czerwca – 10 lipca 2007 r. przeprowadził kontrolę w Poradni Psychologiczno - Pedagogicznej Nr 4 ul. Romera 2, zw. dalej PPP-4 w zakresie gospodarki finansowo – księgowej za 2006 r. Wyniki kontroli przedstawione zostały w protokole kontroli P/21/07 podpisanym w dniu 13 lipca 2007 r.
W wyniku kontroli wynagrodzeń i polityki kadrowej stwierdzono zaniżenie dodatku stażowego dla specjalisty ds. kadrowych o 1%. Od 1 marca 2004 r. system płacowy błędnie naliczał ww. dodatek. W 2006 r. wypłacono pracownikowi dodatek w kwocie 2.123,40 zł, zamiast 2.302,77 zł.
W umowie o pracę sprzątaczki Dyrektor PPP-4 zawarła zapis o przysługującym pracownikowi dodatku za wysługę, w rzeczywistości dodatek pracownikowi nie był naliczany, gdyż mu nie przysługiwał z racji, że poradnianie była jego podstawowym miejscem pracy.
W toku kontroli stwierdzono, że obowiązujący Regulamin Pracy nie zawierał daty wprowadzenia w życie. Na podstawie takiego dokumentu trudno stwierdzić z jakim dniem zaczął obowiązywać i czy przyjęta podstawa prawna była aktualna w danym okresie. W roku 2006 obowiązywały zmiany do ustaw, na podstawie których opracowany został ww. regulamin: Kodeks Pracy - (j.t. Dz.U. z 1998 r. Nr 21, poz.94 ze zm.), Ustawa o związkach zawodowych – (j.t. Dz.U. z 2001 r. Nr 79, poz.854), Karta Nauczyciela – ustawa z dnia 26.01.1982 r. (Dz.U. z 2006 r. Nr 97, poz.674).
            Główna Księgowa spełniała wymogi określone w art. 45 ust.2 ustawy z dnia 30.06.2005 r. o finansach publicznych (Dz.U. Nr 249, poz. 2104 ze zm.), zwanej dalej uofp, dotyczące osób zajmujących stanowiska głównych księgowych.
W toku badania funkcjonującego w PPP-4 systemu rachunkowości stwierdzono, że poradnia spełnia wymogi nałożone na jednostkę ustawą z dnia 29.09.1994 r. o rachunkowości (Dz.U. z 2002 r, Nr 76, poz.694 ze zm.), zwanej dalej uor, pod kątem dostępnej dokumentacji opisującej politykę rachunkowości, zasady obiegu dowodów księgowych, kontroli wewnętrznej i inwentaryzacji, przyjętego planu kont oraz prowadzenia ksiąg rachunkowych.
Kontrola 13. faktur VAT z § 4210 na łączną kwotę 7.390,41 zł (49,2% ogółu wydatków z ww. paragrafu) oraz 11. faktur z § 4300 na łączną kwotę 10.081,02 zł (51,1% ogółu wydatków z ww. paragrafu) wykazała pojedyncze uchybienia formalne. Polegały one na braku podpisów osób dokonujących opisów dokumentów księgowych (6 przypadków), braku adnotacji o sprawdzeniu przez Dyrektora PPP-4 faktury pod względem merytorycznym (1 przypadek) oraz braku dekretacji (2 przypadki). Powyższe naruszyło zasady określone w art. 21 ust.1 pkt 6 uor, według których dowód księgowy powinien zawierać co najmniej stwierdzenie sprawdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach rachunkowych (dekretacja) i podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania.
W ocenie kontroli przyjęte w PPP-4 procedury kontroli finansowej zawierały szczegółowy opis wstępnej oceny celowości ponoszonych wydatków, nie uwzględniały natomiast procedur ujętych w art.47 ust. 2 pkt 2 uofp. Nie było w nich również informacji o dokumencie regulującym udzielanie zamówień publicznych. Zgodnie z art. 47 ust. 2 pkt 2 uofp kontrola finansowa powinna obejmować badanie i porównanie stanu faktycznego ze stanem wymaganym w zakresie dotyczącym procesów pobierania i gromadzenia środków publicznych, zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków ze środków publicznych, udzielania zamówień publicznych oraz zwrotu środków publicznych.
Kontrola wykazała ponadto, że w PPP-4 nie praktykowało się składania przez pracowników oświadczeń o prowadzeniu działalności gospodarczej, co narusza przepis art. 18a ustawy z dnia 22.03.1990 r. o pracownikach samorządowych (j.t Dz. U. z 2001 r., Nr 142, poz. 1593 ze zm.) zw. dalej u.p.s., według którego pracownik samorządowy jest obowiązany złożyć oświadczenie o prowadzeniu działalności gospodarczej. Brak ww. oświadczeń uniemożliwia pracodawcy kontrolę przestrzegania przez pracownika zakazów określonych w art. 18 u.p.s., dot. m.in. zakazu wykonywania zajęć pozostających w sprzeczności lub związanych z zajęciami wykonywanymi w ramach obowiązków służbowych albo wywołujących uzasadnione podejrzenie o stronniczość lub interesowność. Obowiązek składania oświadczeń dotyczy wszystkich pracowników administracyjnych i obsługi.
Ustalono ponadto, że Dyrektor PPP-4 nie wywiązał się z obowiązku nałożonego art. 2 ust. 1 ustawy z dnia 25.08.2006 r. o zmianie ustawy o pracownikach samorządowych (Dz. U. Nr 169, poz. 1201) w zakresie wystąpienia z zapytaniem do Krajowego Rejestru Karnego o udzielenie informacji o osobach zatrudnionych na stanowiskach urzędniczych (tu: dot. specjalisty ds. kadrowych i samodzielnego referenta).
W toku kontroli stwierdzono, że Dyrektor PPP-4 wypełnił obowiązek sporządzania i przesyłania informacji do Wydziału Oświaty dotyczących transakcji podejrzanych w związku z wprowadzonym Zarządzeniem Nr 289/05 z dnia 10.06.2005 r. Prezydenta Miasta Szczecina w sprawie wprowadzenia „Instrukcji postępowania w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł oraz przeciwdziałaniu finansowania terroryzmu”. Według ww. informacji w PPP-4 nie wystąpiły – w okresie objętym kontrolą – żadne transakcje finansowe, które nosiłyby znamiona transakcji podejrzanych.

             Przedstawiając powyższe oceny i uwagi Prezydent Miasta zalecił:

1.      wyrównanie specjaliście ds. kadrowych dodatku stażowego począwszy od 1 marca 2004 r.,
2.      skorygować umowę o pracę ze sprzątaczką w zakresie dodatku za wysługę,
3.      dokumentować fakt odbierania od zatrudnionych pracowników oświadczeń o prowadzeniu działalności gospodarczej,
4.       dopilnować ustawowego obowiązku i zebrać informację z KRK o pracownikach zatrudnionych na stanowiskach urzędniczych,

      5.wyeliminować pozostałe uchybienia wskazane w wystąpieniu pokontrolnym


udostępnił: Wydział Kontroli i Audytu Wewnętrznego, wytworzono: 2007/09/21, odpowiedzialny/a: Janusz Kwidziński, wprowadził/a: Janusz Kwidziński, dnia: 2007/09/21 10:04:15
Historia zmian:
Wprowadził Data modyfikacji Rodzaj modyfikacji
Janusz Kwidziński 2007/09/21 10:04:15 nowa pozycja