Przejdź do głównego menu Przejdź do treści

Ustawienia cookies

Korzystamy z plików cookies, instalowanych na Twoim urządzeniu w celu realizacji pełnej funkcjonalności oraz do gromadzenia anonimowych danych analitycznych. Więcej dowiesz się z polityki prywatności oraz RODO.

Te pliki cookies są konieczne do prawidłowego działania serwisu, dlatego też nie można ich wyłączyć z tego poziomu. W ustawieniach przeglądarki możliwe jest ich wyłączenie, co może zakłócić prawidłowe działanie serwisu.

Te pliki cookies mają na celu uzyskanie przez administratora serwisu wiedzy na temat ruchu na stronie. Zbieranie danych odbywa się anonimowo.

logo BIP - powrót do strony głównej BIP UM
  •  
flaga Ukrainy
Zostało uruchomione konto bankowe „Pomoc dla uchodźców z Ukrainy”: 65 1020 4795 0000 9802 0478 9378. Jako odbiorcę przelewu należy wskazać: Gmina Miasto Szczecin, adres: plac Armii Krajowej 1, 70-456 Szczecin. Tytuł przelewu: „Cel darowizny: pomoc dla uchodźców z Ukrainy”.

Kontrole przeprowadzone przez WKiAW w 2007 roku

Nr kontroli: P/38/07

Dostosowanie systemu wewnętrznej kontroli finansowej do obowiązujących przepisów prawa i standardów kontroli finansowej oraz przestrzeganie ww. procedur pod kątem wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków, na przykładzie min. 5% wydatków 2006 r. (bez analizy wykonania całości budżetu za 2006 r.) oraz realizacja postanowień Zarządzenia Prezydenta Miasta Szczecina w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł oraz przeciwdziałaniu finansowaniu terroryzmu.

XIV Liceum Ogólnokształcące, ul. Kopernika 16a w Szczecinie

Wyniki kontroli: INFORMACJE - USTALENIA

Wydział Kontroli i Audytu Wewnętrznego Urzędu Miasta Szczecin, w dniach 20.12.2007 r. – 08.01.2008 r. przeprowadził kontrolę w XIV Liceum Ogólnokształcącym (zw. XIV LO) w zakresie dostosowania systemu wewnętrznej kontroli finansowej do obowiązujących przepisów prawa i standardów kontroli finansowej oraz przestrzeganie ww. procedur pod kątem wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków, na przykładzie min. 5 % wydatków 2006 r. (bez analizy wykonania całości budżetu za 2006 r.) oraz realizacja postanowień Zarządzenia Prezydenta Miasta Szczecin w sprawie przeciwdziałania wprowadzania do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł oraz przeciwdziałaniu finansowaniu terroryzmu.
Opis stanu faktycznego, stwierdzonego w toku kontroli został ujęty w protokole z kontroli podpisanym w dniu 17 stycznia 2008 r. Ocena kontrolowanej działalności, wnioski i zalecenia pokontrolne zawarte zostały w wystąpieniu pokontrolnym z dnia 31 stycznia 2008 r.
Według sprawozdania Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych jednostek samorządu terytorialnego za 2006 r. wydatki jednostki wyniosły 2.221.017,59 zł. Kontrolą objęto wykonane wydatki na łączną kwotę 200.023,31 zł, to jest 9 % ogólnych wydatków budżetowych jednostki.
W zakresie objętym kontrolą stwierdzono uchybienia polegające przede wszystkim na: nie ujęciu wszystkich wymaganych przepisami zapisów w polityce rachunkowości jednostki, nieaktualizowaniu na bieżąco Regulaminu Prac Komisji Przetargowej, braku potwierdzenia zapoznania się z instrukcjami funkcjonującymi w jednostce przez poszczególnych jej pracowników, nie dokonywaniu opisu operacji przy dokonywaniu zapisów w księgach rachunkowych.
W wyniku kontroli stwierdzono, iż w polityce rachunkowości funkcjonującej w XIV LO w Szczecinie nie znajdowały się zapisy dot. opisu systemu informatycznego oraz systemu służącego ochronie danych i ich zbiorów. Konieczność zawierania powyższych zapisów wynika z art. 10 ust. 1 pkt 3 lit. c oraz pkt 4 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (j.t. Dz. U. z 2002 r. nr 76, poz. 694 ze zm.) zw. dalej uor. Przedmiotowe przepisy wskazują, iżjednostka powinna posiadać dokumentację opisującą w języku polskim przyjęte przez nią zasady (politykę) rachunkowości, a w szczególności dotyczące: opisu systemu przetwarzania danych, a przy prowadzeniu ksiąg rachunkowych przy użyciu komputera - opisu systemu informatycznego, zawierającego wykaz programów, procedur lub funkcji, w zależności od struktury oprogramowania, wraz z opisem algorytmów i parametrów oraz programowych zasad ochrony danych, w tym w szczególności metod zabezpieczenia dostępu do danych i systemu ich przetwarzania (art. 10 ust. 1 pkt 3 lit. c) oraz opis systemu służącego ochronie danych i ich zbiorów, w tym dowodów księgowych, ksiąg rachunkowych i innych dokumentów stanowiących podstawę dokonanych w nich zapisów (art. 10 ust. 1 pkt 4).
            W toku kontroli ustalono, iż Regulamin Prac Komisji Przetargowej wprowadzony Zarządzeniem (bez numeru) Dyrektora XIV Liceum Ogólnokształcącego w Szczecinie z dnia 22 lipca 2002 r. w punkcie 2 wskazywał, iż „Komisję przetargową obowiązują przepisy: 1) ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych, 2) ustawy z dnia 10 czerwca 1994 r. o zamówieniach publicznych z aktami wykonawczymi wydanymi na jej podstawie (…)”. W okresie objętym kontrolą jaki i obecnie obowiązują przepisy: 1) ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. nr 249, poz. 2104 ze zm.), 2) ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. prawo zamówień publicznych (j.t. Dz. U. z 2007 r. nr 223, poz. 1655).
W trakcie kontroli ustalono ponadto, że w dokumentacji jednostki nie znajdowały się dokumenty wskazujące na fakt zapoznania się i przyjęcia do stosowania przez poszczególnych pracowników funkcjonujących w XIV LO procedur i instrukcji. Stwierdzono także, iż zapisy w księgach rachunkowych nie zawierały wszystkich wymaganych przepisami elementów. Na 16 skontrolowanych faktur, w przypadku 15 stwierdzono, iż w księgach rachunkowych pole dotyczące opisu operacji (pozycji) nie było wypełniane. Na konieczność wypełnienia powyższego pola wskazuje art. 23 ust. 2 pkt 3 uor, który stwierdza, iż: „zapis księgowy powinien zawierać co najmniej (…) zrozumiały tekst, skrót lub kod opisu operacji, z tym że należy posiadać pisemne objaśnienia treści skrótów lub kodów”.
Kontrola wykazała, że Główna Księgowa XIV LO spełniała wymogi określone w art. 45 ust. 2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych, dotyczące osób zajmujących stanowiska głównych księgowych.
Kontrola wykazała również, że Dyrektor XIV LO wywiązał się z obowiązku sporządzania i przesyłania informacji dotyczących transakcji podejrzanych w związku z Zarządzeniem nr 289/05 Prezydenta Miasta Szczecin z dnia 10.06.2005 r. w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł oraz przeciwdziałaniu finansowaniu terroryzmu. Według ww. informacji w XIV LO nie wystąpiły – w okresie objętym kontrolą – żadne transakcje finansowe, które nosiłyby znamiona transakcji podejrzanych.
 
Prezydent zalecił Dyrektorowi XIV LO:
1.      uzupełnić funkcjonującą w jednostce dokumentację dotyczącą przyjętej polityki rachunkowości o elementy wymagane przepisami prawa,
2.      uaktualnić Regulamin Prac Komisji Przetargowej,
3.      uzupełnić oraz każdorazowo wymagać podpisu stwierdzającego fakt zapoznania się pracownika z dokumentami wewnętrznymi (regulaminami, instrukcjami itp.)
4.      uwzględniać w zapisie księgowym wszystkie elementy wymagane przepisami ustawy o rachunkowości

udostępnił: Wydział Kontroli i Audytu Wewnętrznego, wytworzono: 2008/02/21, odpowiedzialny/a: Janusz Kwidziński, wprowadził/a: Janusz Kwidziński, dnia: 2008/02/21 14:45:14
Historia zmian:
Wprowadził Data modyfikacji Rodzaj modyfikacji
Janusz Kwidziński 2008/02/21 14:45:14 nowa pozycja