Kontrole przeprowadzone przez WKiAW w 2007 roku

Nr kontroli: P/35/07

Realizacja zaleceń pokontrolnych z kontroli gospodarki finansowo – księgowej za 2005 r. i I-szy kwartał 2006 r. (Z/12/06) przeprowadzonej przez WKiAW w 2006 r.

Środowiskowa Placówka Edukacyjno – Wychowawcza Nr 1, ul. Koszalińska 13 w Szczecinie

Wyniki kontroli: INFORMACJE - USTALENIA

Wydział Kontroli i Audytu Wewnętrznego Urzędu Miasta Szczecin, w dniach 13 – 17 grudnia 2007 r. przeprowadził kontrolę w Środowiskowej Placówce Edukacyjno – Wychowawczej nr 1 w Szczecinie (zw. dalej ŚPEW) w zakresie realizacji zaleceń pokontrolnych z kontroli gospodarki finansowo-księgowej za 2005 i I-szy kwartał 2006 r. (Z/12/06) przeprowadzonej przez WKiAW w 2006 r.

Opis stanu faktycznego, stwierdzonego w toku kontroli został ujęty w protokole z kontroli podpisanym w dniu 19 grudnia 2007 r. Ocena kontrolowanej działalności, wnioski i zalecenia pokontrolne zawarte zostały w wystąpieniu pokontrolnym z dnia 31 grudnia 2007 r.

Środowiskowa Placówka Edukacyjno – Wychowawcza nr 1 prowadzi działalność w formie jednostki budżetowej.

Kontrola realizacji zaleceń pokontrolnych wykazała nieliczne uchybienia. Jednostka nie wprowadziła dokumentacji opisującej system informatyczny oraz system służący ochronie danych i ich zbiorów.

W wyniku kontroli realizacji zalecenia: „dokonanie ewidencji księgowej zgodnie z obowiązującymi przepisami wynikającymi z ustawy o rachunkowości za cały okres działalności jednostki, tj. od 01.09.2005 r.” stwierdzono, że w dokumentacji Placówki nie został opisany system informatyczny. Na konieczność ujęcia powyższego w dokumentacji jednostki opisującej zasady rachunkowości wskazuje art. 10 ust. 1 pkt 3 lit. c ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (zw. dalej uor) (Dz. U. z 2002 nr 76, poz. 694 ze zm.). Według przedmiotowego przepisu Jednostka winna dokonać „opisu systemu przetwarzania danych, a przy prowadzeniu ksiąg rachunkowych przy użyciu komputera – opisu systemu informatycznego, zawierającego wykaz programów procedur lub funkcji, w zależności od struktury oprogramowania, wraz z opisem algorytmów i parametrów oraz programowych zasad ochrony danych, w tym w szczególności metod zabezpieczania dostępu do danych i systemu ich przetwarzania, a ponadto określenie wersji oprogramowania i daty rozpoczęcia jego eksploatacji.” W dokumentacji Jednostki brak było również zapisów opisujących „system służący ochronie danych i ich zbiorów, w tym dowodów księgowych, ksiąg rachunkowych i innych dokumentów stanowiących podstawę dokonanych w nich zapisów.” Na konieczność powyższego wskazuje art. 10 ust. 1 pkt 4 uor.

W zakresie realizacji pozostałych zaleceń wskazanych w wystąpieniu pokontrolnym nr WKiAW/II/ZI/0914/544/06 z dnia 3 lipca 2006 r. nie stwierdzono nieprawidłowości. Placówka wyegzekwowała nieprawnie pobrane środki pieniężne przez ówczesną Główną Księgową Placówki, z tytułu wypłacenia nienależnych wynagrodzeń, a także przypadków nie wpłacania na konto otrzymanych opłat za pobyt dzieci w przedszkolu w łącznej kwocie 10.208,50 zł. Dokonała jednocześnie zawiadomienia organów ścigania o przypadki przywłaszczenia środków z tytułu opłat. Jednostka wyrównała stawki osobistego zaszeregowania oraz dodatku stażowego pracowników wskazanych w wystąpieniu z dnia 3 lipca 2006 r., uzupełniono dokumentację osobową o brakujące dokumenty. W zakresie zalecenia dot. przestrzegania przepisów wynikających z ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych, ŚPEW utworzyło w dniu 31 maja 2006 r. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych. Z przedmiotowego funduszu środki przeznaczane są na dofinansowanie m.in. wypoczynku urlopowego osób uprawnionych, udziału osób uprawnionych w imprezach kulturalnych, oświatowych, sportowych i rekreacyjnych, bezzwrotnej pomocy finansowej dla osób uprawnionych znajdujących się w trudnej sytuacji finansowej lub losowej.

Prezydent zalecił Dyrektor Placówki:

1. uzupełnić dokumentację Placówki w zakresie wskazanym w art. 10 ustawy o rachunkowości

I V

udostępnił: Wydział Kontroli i Audytu Wewnętrznego, wytworzono: 2008/01/18, odpowiedzialny/a: Janusz Kwidziński, wprowadził/a: Janusz Kwidziński, dnia: 2008/01/18 11:52:05

Historia zmian:

Wprowadził	Data modyfikacji	Rodzaj modyfikacji
Janusz Kwidziński	2008/01/18 11:52:05	nowa pozycja