Przejdź do głównego menu Przejdź do treści

Ustawienia cookies

Korzystamy z plików cookies, instalowanych na Twoim urządzeniu w celu realizacji pełnej funkcjonalności oraz do gromadzenia anonimowych danych analitycznych. Więcej dowiesz się z polityki prywatności oraz RODO.

Te pliki cookies są konieczne do prawidłowego działania serwisu, dlatego też nie można ich wyłączyć z tego poziomu. W ustawieniach przeglądarki możliwe jest ich wyłączenie, co może zakłócić prawidłowe działanie serwisu.

Te pliki cookies mają na celu uzyskanie przez administratora serwisu wiedzy na temat ruchu na stronie. Zbieranie danych odbywa się anonimowo.

logo BIP - powrót do strony głównej BIP UM
  •  
flaga Ukrainy
Zostało uruchomione konto bankowe „Pomoc dla uchodźców z Ukrainy”: 65 1020 4795 0000 9802 0478 9378. Jako odbiorcę przelewu należy wskazać: Gmina Miasto Szczecin, adres: plac Armii Krajowej 1, 70-456 Szczecin. Tytuł przelewu: „Cel darowizny: pomoc dla uchodźców z Ukrainy”.

Kontrole przeprowadzone przez WKiAW w 2009 roku

Nr kontroli: P/35/09

Realizacja procedur w zakresie celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków, na podstawie co najmniej 5% wydatków za 2009 r. oraz realizacji zadań dotyczących przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł oraz przekazywania do Urzędu Miasta informacji o wynikach kontroli prowadzonych przez organy kontroli zewnętrznej.

Szkoła Podstawowa Nr 47, ul. Jagiellońska 59 w Szczecinie

Wyniki kontroli: INFORMACJE - USTALENIA

Wydział Kontroli i Audytu Wewnętrznego Urzędu Miasta Szczecin, w dniach 01.10.2009 r. - 07.10.2009 r. przeprowadził kontrolę w Szkole Podstawowej Nr 47 im. K. Makuszyńskiego przy ul. Jagiellońskiej 59 w Szczecinie (zw. dalej SP47)
w temacie realizacji procedur w zakresie celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków, na podstawie co najmniej 5% wydatków za 2009 r. oraz realizacji zadań dotyczących przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł oraz przekazywania do Urzędu Miasta informacji o wynikach kontroli prowadzonych przez organy kontroli zewnętrznej. Wyniki kontroli przedstawione zostały w protokole kontroli P/35/09 podpisanym w dniu 9. października 2009 r.
SP47 w 2009 r. prowadziła działalność w formie jednostki budżetowej.
Wg sprawozdania Rb-28S wydatki budżetowe SP47 w pierwszych trzech kwartałach br. wyniosły łącznie 2 233 860, 47 zł. W toku kontroli dotyczącej realizacji procedur w zakresie celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków, na podstawie wydatków w wysokości 164 044, 87 zł. (tj. 7, 34 % ogólnych wydatków budżetowych) stwierdzono, że:
1. Przy dokonywaniu wydatków nie zachowano niektórych procedur, określonych
w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (j.t. Dz. U. z 2009 r., Nr 152, poz. 1223), zwanej dalej uor; w ustawie z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 2104 ze zm.), zwanej dalej uofp oraz w Rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 14.06.2006 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz.U. Nr 107, poz. 726 ze zm.), zwanym dalej Rozp. MF o klasyfikacji; w tym:
• w 3. przypadkach, spośród 35 objętych badaniem, dowody księgowe na łączną kwotę 722, 90 zł zostały zaewidencjonowane w księgach oraz raporcie kasowym w miesiącu poprzedzającym miesiąc wynikający z dokumentów źródłowych,
co było niezgodne z art. 20 ust.1 uor, wg którego do ksiąg rachunkowych okresu sprawozdawczego należy wprowadzić, w postaci zapisu, każde zdarzenie, które nastąpiło w tym okresie sprawozdawczym. Wg wyjaśnień głównego księgowego SP47 „pozostawiono nieprawidłowe daty nie chcąc kreślić na dokumentach”, co było niezgodne z art. 25 ust. 1 pkt.1 uor, wg którego stwierdzone błędy w zapisach poprawia się przez skreślenie dotychczasowej treści i wpisanie nowej, z zachowaniem czytelności błędnego zapisu, oraz podpisanie poprawki i umieszczenie daty. Dotyczyło to 3. rachunków kosztów podróży wystawionych w dniu 03.02.2009 r. do polecenia wyjazdu służbowego nr 1/09, nr 2/09 i nr 3/09.
• 3 z 35. objętych badaniem dowodów księgowych na łączną kwotę 5.425,55 zł zostało zapłaconych po wyznaczonym terminie płatności (opóźnienie wynosiło 6 i 7 dni), co było niezgodne z art. 35 ust. 3 pkt. 3 uofp, wg którego wydatki publiczne powinny być dokonywane m.in. w terminach wynikających z wcześniej zaciągniętych zobowiązań. Dotyczyło to faktur: nr 55694/12/SRZ/08 z dnia 31.12.2008 r., nr 1750010658 z dnia 31.12.2008 r. oraz nr 329 z dnia 28.07.2009 r. Należy podkreślić, że z tego tytułu nie obciążono SP47 odsetkami za nieterminowe wpłaty.
• w 6. na 35 objętych badaniem dowodów księgowych nieprawidłowo sklasyfikowano wydatki m.in.:
- w pierwszym kwartale 2009 r. ujmowano w paragrafie 4300 (zakup usług pozostałych) wydatki na szkolenia w łącznej kwocie 15 612, 90 zł, a wg Rozp. MF o klasyfikacji, księgowań szkoleń pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej należy dokonywać w paragrafie 4700. Dotyczyło to 3. rachunków kosztów podróży wystawionych w dniu 03.02.2009 r. do polecenia wyjazdu służbowego nr 1/09, nr 2/09 i nr 3/09 oraz 2. faktur: nr 230/2009/SU z dnia 26.02.2009 r. i nr 1/01/2009 z dnia 23.01.2009 r.
W miesiącu marcu 2009 r. po dokonaniu zmiany w planie wydatków budżetowych, przeksięgowano część ww. wydatków na łączną kwotę 2 622,70 zł. do właściwego paragrafu.
- w miesiącu styczniu 2009 r. ujmowano w paragrafie 3260 (inne formy pomocy dla uczniów) wydatki na stypendia dla uczniów w łącznej kwocie 1 980, 00 zł, a wg Rozp. MF o klasyfikacji, księgowań stypendiów dla uczniów należy dokonywać w paragrafie 3240. Środki na wypłatę stypendiów socjalnych i lista wypłat przekazane zostały przez Wydział Oświaty Urzędu Miasta Szczecin w paragrafie 3260 z objaśnieniem „stypendia socjalne (BE-48/Gmina-1) - klasyfikacja zastępcza”. Dotyczyło to listy wypłat stypendiów socjalnych w roku szkolnym 2008/2009 nr Woś-IV/BT/SP NR 47/55/4/2009 z dnia 09.02.2009 r. W miesiącu lutym br. po dokonaniu zmiany w planie finansowym przeksięgowano ww. wydatki do właściwego paragrafu.

2. W toku kontroli wynagrodzeń wypłaconych w miesiącu sierpniu 2009 r. na łączną kwotę 13 394, 62 zł nie stwierdzono nieprawidłowości. Ustalono, że kategorie zaszeregowania wybranej grupy pracowników zostały przyznane zgodnie
z obowiązującymi w tym zakresie uregulowaniami.

3. Zatwierdzona dokumentacja nie spełniała niektórych wymogów, określonych w uofp, w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. Nr 115, poz. 781 ze zm.), zwanym dalej Rozp. MF o sprawozdawczości; w Rozp. MF o klasyfikacji oraz w Komunikacie nr 13 Ministra Finansów z dnia 30 czerwca 2006 r. w sprawie standardów kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych (Dz. Urz. MF. Nr 7,
poz. 58), zwanym dalej Komunikatem MF; w tym:
• dokumentacja w zakresie gospodarki finansowo – księgowej nie była ustalana w sposób przejrzysty i spójny tj. dokonywana aktualizacja załączników nie była powiązana z dokumentem głównym. Dokumentacja nie była ponadto przechowywana w sposób uporządkowany, umożliwiający dostęp do niej wszystkim uprawnionym pracownikom, którym te informacje są niezbędne.
• stwierdzono, że ustalane procedury, instrukcje, powierzenie uprawnień, obowiązków i odpowiedzialności w zakresie gospodarki finansowo-księgowej posiadają liczne uchybienia natury formalnej - brak na nich daty określającej wdrożenie, brak potwierdzenia i daty przyjęcia przez pracowników.
• dokumentacja dotycząca polityki rachunkowości SP47 nie uwzględniała zmian dokonanych po jej wprowadzeniu (10.06.2008 r.) w zakładowym planie kont oraz Rozp. MF o sprawozdawczości i w Rozp. MF o klasyfikacji.
• stwierdzono również, że obowiązujące w SP47 procedury kontroli finansowej nie zawierały uregulowań ujętych w Standardach kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych stanowiących Załącznik do Komunikatu MF, co było niezgodne z art. 47 ust. 3 w związku z art. 63 ust. 1 pkt 1 uofp, wg których kierownik jednostki ustala w formie pisemnej procedury kontroli finansowej, biorąc pod uwagę standardy kontroli finansowej określone w formie komunikatu
oraz ogłoszone w Dzienniku Urzędowym Ministra Finansów oraz zapewnia ich przestrzeganie.
• główny księgowy SP47 spełniał wymogi określone w art. 45 ust.2 uofp, dotyczące osób zajmujących stanowiska głównych księgowych, ale nie powierzono mu obowiązków i odpowiedzialności w zakresie ujętym w art. 45 ust. 1 uofp.

4. W toku kontroli stwierdzono, że Dyrektor SP47 wypełniał obowiązek sporządzania i przesyłania informacji do Wydziału Oświaty dotyczących transakcji podejrzanych w związku z wprowadzonym Zarządzeniem Nr 70/09 z dnia 20.02.2009 r. Prezydenta Miasta Szczecin w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł oraz przeciwdziałaniu finansowaniu terroryzmu.
Wg ww. informacji w SP47 nie wystąpiły – w okresie objętym kontrolą – żadne transakcje finansowe, które nosiłyby znamiona transakcji podejrzanych.

5. Stwierdzono również, że w 2009 r. Dyrektor SP47 informował Prezydenta Miasta Szczecin o wszczęciu kontroli (oraz jej zakresie) przez organy kontroli zewnętrznej zgodnie z § 11 Zarządzenia Nr 399/03 Prezydenta Miasta Szczecina z dnia 10. lipca 2003 r., w sprawie zasad i trybu przeprowadzania kontroli.

Przedstawiając powyższe oceny i uwagi, Prezydent Miasta Szczecin zalecił Dyrektorowi SP47:
1. ewidencjonowanie wydatków na właściwych paragrafach zgodnie z Rozp. MF o klasyfikacji.
2. regulowanie płatności zgodnie z wcześniej zaciągniętymi zobowiązaniami, a dla celów dowodowych, wszelkie uzgodnienia z kontrahentami w zakresie wydłużenia terminu płatności rachunków i faktur potwierdzać na piśmie.
3. uporządkowanie, uzupełnienie i zaktualizowanie dokumentacji dotyczącej gospodarki finansowo-księgowej, w tym m.in., polityki rachunkowości, procedur kontroli finansowej oraz powierzenia obowiązków i odpowiedzialności głównemu księgowemu.
 


udostępnił: Wydział Kontroli i Audytu Wewnętrznego, wytworzono: 2009/11/26, odpowiedzialny/a: Janusz Kwidziński, wprowadził/a: Janusz Kwidziński, dnia: 2009/11/26 09:12:26
Historia zmian:
Wprowadził Data modyfikacji Rodzaj modyfikacji
Janusz Kwidziński 2009/11/26 09:12:26 nowa pozycja